В каких случаях нужно платить НДФЛ в размере 15% при продаже машины?

НДФЛ 15% с 1 января 2021 года

Добрый день, уважаемый читатель.

С 1 января 2021 года вступило в силу множество новых нормативных документов, один из которых — новая редакция части второй Налогового Кодекса Российской Федерации. Данный документ, в числе прочего, вводит увеличенную ставку 15% по налогу на доходы (НДФЛ) для лиц, доходы которых за год превышают 5 000 000 рублей.

Однако при рассмотрении данного нововведения СМИ в первую очередь делали акцент на людях, имеющих высокую заработную плату (более 417 000 рублей в месяц). И мало кто обратил внимание на тот факт, что продажа имущества (в том числе машины), также является доходом, с которого нужно заплатить НДФЛ.

Причем стоимость некоторых современных автомобилей превышает 5 000 000 рублей. Актуальный перечень таких транспортных средств публикуется ежегодно, он приведен в отдельной статье. Соответственно, при продаже роскошного автомобиля можно разом получить сумму, которая превышает 5 000 000 рублей.

Есть и другой способ получить сумму 5 000 000 в течение года. Для этого нужно последовательно поменять несколько автомобилей. Например, продать машину за 1 000 000 рублей и на замену ей купить новую за тот же миллион. И так сделать 5 раз.

В данной статье разберемся, нужно ли автовладельцу платить налог по ставке 15% после продажи дорого автомобиля или нескольких машин, стоимость которых превышает 5 миллионов рублей.

Содержание статьи:

Для начала напомню, что на pddmaster.ru опубликована подробная статья, в которой рассмотрен расчет налогов после продажи автомобилей. Рекомендую с ней ознакомиться:

В каких случаях применяется ставка 15% по НДФЛ?

Обратимся к статье 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

13 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;

650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица — налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 2, 5 и 6 настоящей статьи.

11. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Приведенные выше пункты говорят о том, что доходы физического лица могут облагаться налогом по следующим ставкам:

  • 15 процентов (пункт 1 абзац 3), если общий доход за год превышает 5 000 000 рублей. При этом с первых 5 миллионов платится налог по стандартной ставке 13 процентов, а для всех последующих доходов применяется налоговая ставка 15%.
  • 13 процентов (пункт 1 абзац 2), если общий доход за год оказался меньше 5 000 000 рублей.
  • 13 процентов (пункт 11) в случае продажи любого имущества (кроме ценных бумаг), при получении имущества в дар, при получении страховых выплат и выплат по пенсионному обеспечению.

Таким образом, даже если человек получил доходы более 5 000 000 рублей за год, то это не означает, что все они будут облагаться налогом по повышенной ставке 15%. Исключения, попадающие в третий пункт, будут облагаться налогом по традиционной ставке 13%. И размер доходов при этом не имеет значения.

Нужно ли платить налог 15% после продажи автомобиля?

Продажа любого автомобиля является продажей имущества, то есть такая сделка попадает в перечень исключений, приведенный в пункте 11 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

То есть, не зависимо от того, за какую сумму продан автомобиль, в отношении доходов от его продажи всегда будет применяться налоговая ставка 13%. Даже если стоимость машины превышает 5 000 000 рублей, ставка налога остается стандартной — 13 процентов.

Примечание. То же самое относится и к случаям продажи иного имущества, в том числе недвижимости (квартир, жилых домов). Ставка налога в любом случае составляет 13 процентов.

Кроме того, хочу напомнить, что у автовладельца есть возможность уменьшить величину налога от продажи машины за счет налоговых вычетов. Речь об этом идет в статье:

Удачи на дорогах!

Читайте также

Меню